【最新】相続税の早見表！正味遺産額と法定相続人の人数別の税額一覧

相続税の概算を知るいちばん速い方法は、正味の遺産額と人数の表です。ただし表には前提があります。この記事の表は、小規模宅地等の特例を使う前の正味遺産を、法定相続分どおりに取得し、配偶者がいる場合は配偶者の税額軽減を適用したあとの全家の納付額です。遺言で割合を変えると、同じ遺産額でも納付額は変わります。

目次

1. 早見表の読み方と前提
2. 配偶者と子がいる場合の納付税額
3. 子だけが相続する場合の納付税額
4. 表より多くなるケース・少なくなるケース
5. 表の1行を検算する
6. まとめ

早見表の読み方と前提

正味の遺産額は、預貯金・有価証券・不動産の相続税評価額に、非課税枠を超えた保険金を足し、債務と葬式費用を引いた額です。基礎控除は表の計算にすでに織り込んであります。

• 配偶者と子1人：基礎控除4,200万円
• 配偶者と子2人：基礎控除4,800万円
• 子2人のみ：基礎控除4,200万円
• 子1人のみ：基礎控除3,600万円

配偶者が法定相続分（子がいるときは2分の1）を取得する前提なので、配偶者の税額は0円です。表の金額は子が納める税額の合計です。万円未満は四捨五入した概算です。

配偶者と子がいる場合の納付税額

1億円・配偶者と子2人の315万円は、次の手順です。課税遺産総額は1億−4,800万＝5,200万円。法定相続分であん分すると配偶者2,600万円（税額340万円）、子各1,300万円（税額各145万円）、総額630万円。取得割合も2分の1と4分の1なので、子2人の負担は630万円の半分＝315万円。配偶者分の315万円は税額軽減で0円です。

5,000万円・子2人の列が10万円と小さいのは、超過が200万円しかなく、その税額の総額20万円の半分が子の負担になるためです。

子だけが相続する場合の納付税額

二次相続や、配偶者がすでにいないケースでは軽減がありません。同じ遺産額でも納付額は大きくなります。

子1人・1億円の検算：基礎控除3,600万円、課税遺産総額6,400万円。6,400万円×30%−700万円＝1,220万円です。人数が減ると基礎控除も減り、1人の取得が大きくなるので税率の段階も上がります。

表より多くなるケース・少なくなるケース

多くなる典型は次です。

• 配偶者の取得が法定相続分より少なく、軽減で消える税額が減る
• 相続人が兄弟姉妹で、税額の2割加算が付く
• 相続開始前7年以内の生前贈与を持ち戻す
• 名義預金や死亡保険金の非課税枠超過を足し忘れていた

少なくなる典型は次です。

• 自宅土地に小規模宅地等の特例（居住用は限度面積まで80%減額）を使える
• 死亡保険金・死亡退職金の非課税枠（各500万円×法定相続人）内に収まる
• 債務や葬式費用が表の前提より多い

配偶者にすべてを渡して一次の税額を0円にしても、二次相続は「子だけ」の表に近づきます。1億円を配偶者が全部受け取り、その後子2人が相続すると、二次だけで約770万円です。法定相続分で分けた一次の315万円より大きくなります。この落差は二次相続で税金が跳ね上がる理由で掘り下げています。

表の1行を検算する

表をうのみにしない確認手順は3つです。

1. 土地を売買価格ではなく路線価（または倍率）で置き直す
2. 保険金から500万円×人数を引いてから正味遺産に足す
3. 遺言の割合が法定相続分と違うなら、税額の総額は同じでも、軽減後の納付額は表と違うと覚える

2割加算の対象者がいる場合、早見表の「子」の列は使えません。孫養子や兄弟姉妹は個別計算が必要です。

まとめ

早見表は、正味遺産と人数が分かったあとの入口です。配偶者と子2人・1億円なら子の納付目安は約315万円、同じ1億円を子2人だけで相続すると約770万円です。特例・保険・遺言の割合で前後します。

自分の内訳を入れた比較は、相続税概算シミュレーターで一次・二次相続のトータル税額を計算するのが確実です。計算の途中式は相続税の計算方法の具体例と並べて見てください。