所得税と住民税の違いとは？計算方法・引かれる時期を比較

給与明細には「所得税」と「住民税」の2つの税金が並んでいます。どちらも所得にかかる税金ですが、仕組みは大きく異なります。

所得税と住民税の違い一覧

所得税は「今年の所得」に毎月かかる

所得税は、その年の給与から毎月概算で天引き（源泉徴収）され、12月の年末調整で1年分の正しい税額に精算されます。税率は課税所得に応じて5%から45%まで上がる累進税率です。

住民税は「前年の所得」に翌年かかる

住民税は、前年1年間の所得をもとに計算され、翌年6月から翌々年5月まで12回に分けて給与から天引きされます。社会人1年目に住民税が引かれないのは、前年の所得がないためです。

住民税は所得割（課税所得の10%）と均等割（年額5,000円程度。森林環境税1,000円を含む）の合計です。所得税と違って税率がほぼ一定なので、年収が高い人ほど所得税の負担が相対的に大きくなります。

控除額が異なる点に注意

所得税と住民税では、同じ名前の控除でも金額が違います。

このため、所得税がゼロでも住民税はかかるというケースがあります。

年収別の負担感の違い

年収500万円・独身の場合、所得税は年間約9万円ですが、住民税は約24万円になります。年収が中くらいまでの人は、所得税より住民税の負担のほうが大きいのが一般的です。

一方、iDeCoやふるさと納税は所得税と住民税の両方に効果があります。所得税の金額は計算ツールで確認し、住民税は課税所得のおおむね10%と考えると全体の負担をイメージしやすくなります。